Кбк по усн доходы минус расходы 2019 минимальный налог

В статье – все КБК по УСН с объектом доходы, по которым перечисляются платежи в 2019 году, в таблице. Кроме того, здесь есть расшифровка КБК, бесплатные образцы документов, справочники и полезные ссылки.

Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт

Полный доступ на месяц! — Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки «Системы Главбух».

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Внимание! Правильно и своевременно перечислить в бюджет налог, уплачиваемый при УСН, вам помогут: 

По правилам Налогового кодекса платить УСН-налог фирмы и предприниматели обязаны в безналичной форме. Поэтому для данного налогового платежа законодательно выделены отдельные КБК – коды бюджетной классификации. Без них перечислить налог или УСН-аванс по назначению невозможно, так как в КБК в цифровой форме закодирована вся информация о безналичном платеже.

Заполняйте платежки на перечисление налога при УСН в программе БухСофт. Она сформирует платежные поручения с актуальными реквизитами, правильными КБК, очередностью платежа и кодом налогового периода.

Скачать платежку с правильным КБК

Все коды формируются по единым правилам, которые изложены в приказе от 08.06.18 No 132н. Структура любого КБК включает 20 цифр, объединенных по смысловым группам, каждая из которых содержит информацию, необходимую для безналичного перевода. Схематично структура действующих бюджетных кодов, в том числе КБК УСН 2019, показана ниже:

Кбк усн 2019 в платежном документе

Так как бюджетные коды содержат полную информацию о безналичных платежах, эти коды обязательны к указанию в платежных документах.

Для фирм и предпринимателей едва ли не первое место занимают платежные документы по внесению в бюджет обязательных платежей.

Соответственно, чтобы перечислить платеж, нужно точно знать выделенный для него КБК, в том числе Кбк усн доходы 2019 для ип и для юридических лиц.  

Бюджетные коды положено проставлять в 104-м поле платежки. Без данного года банк не примет платежное поручение. Однако, кроме КБК УСН 2019, в платежке необходимо заполнить еще более 20-ти полей, в том числе:

• реквизиты платежного документа (номер и дата);
• названия и коды банков вносителя и получателя платежа;
• названия, коды КПП и ИНН вносителя и получателя платежа;
• сумму платежа;
• номера банковских счетов;
• сведения о платеже и т.д.

Всю информацию нужно указывать строго по правилам, которые издал Банк России. Запомнить и выполнить их все непросто. Детальная памятка по заполнению платежного поручения представлена в окне ниже, ее можно скачать:

Также см. статью о форме платежного поручения 2019

Кбк усн 6 процентов 2019 для юридических лиц

В течение года плательщик на «упрощенке» может сделать несколько перечислений по налогу, а именно — внести:

1. Налог за истекший год.
2. Налоговый аванс.
3. Налог за текущий год.

В связи с этим необходимо определиться с бюджетном кодом по каждому из перечислений. Актуальные коды для фирм (ООО и АО) по «упрощенному» налогу с объектом «доходы» по платежам, которые перечисляются в 2019г., приведены в таблице 1.

Таблица 1. Кбк усн 6 процентов 2019 для юридических лиц

Платеж	КБК УСН 6 процентов 2019
Налог за 2018г.	18210501011011000110
Налоговые авансы в 2019г.	18210501011011000110
Налог ИП за 2019г. в том же году	18210501011011000110

Образец платежки по «доходной» упрощенке представлен в окне ниже, этот документ можно скачать:

Кбк усн доходы 2019 для ип

Действующие бюджетные коды для предпринимателей по «упрощенному» налогу с объектом «доходы» по платежам, которые перечисляются в 2019г., приведены в таблице 2.

Таблица 2. Кбк усн доходы 2019 для ип

Платеж	КБК УСН доходы 2019
Налог за 2018г.	18210501011011000110
Налоговые авансы в 2019г.	18210501011011000110
Налог за 2019г. в том же году	18210501011011000110

Кбк усн доходы минус расходы за 2019 год для юридических лиц

Актуальные коды для фирм (ООО и АО) по «упрощенному» налогу с объектом «доходы минус расходы» по платежам, которые перечисляются в 2019г., приведены в таблице 3.

Таблица 3. Кбк усн доходы минус расходы за 2019 год для юридических лиц

Платеж	КБК УСН 2019
Налог за 2018г.	18210501021011000110
Налоговые авансы в 2019г.	18210501021011000110
Налог за 2019г. в том же году	18210501021011000110

Образец платежки по УСН «доходы минус расходы» представлен в окне ниже, этот документ можно скачать:

Кбк усн 15 доходы минус расходы 2019

Действующие бюджетные коды для предпринимателей по «упрощенному» налогу с объектом «доходы минус расходы» по платежам, которые перечисляются в 2019г., приведены в таблице 4.

Таблица 4. Кбк усн доходы минус расходы за 2019 год для юридических лиц

Платеж	КБК УСН 2019
Налог за 2018г.	18210501021011000110
Налоговые авансы в 2019г.	18210501021011000110
Налог за 2019г. в том же году	18210501021011000110

Расшифровка кодов

На примере бюджетных кодов для «доходной» и «доходно-расходной» упрощенки покажем расшифровку 20-ти значного цифрового кода. По структуре КБК УСН 2019 разбит на группы цифр, каждая из которых несет строго определенную информацию о платеже, в том числе об:

• администраторе,
• получателе,
• виде платежа,
• бюджете, куда он должен быть зачислен и т.д.

Подробнее об этом – в таблице 5. Но обратите внимание: для бюджета суммы налогов считаются доходами, то есть бюджет пополняется.

Таблица 5. Расшифровка кодов

Разряды кода	Что обозначают	Расшифровка КБК УСН 2019
1-й – 3-1	Кто администрирует безналичное перечисление	«182» — администратор ФНС
4-й – 6-й	Группа бюджетных поступлений	«105» — налоговый платеж с совокупного дохода
12-й – 13-й	В какой бюджет направить платеж	«01» — федеральный (общероссийский) бюджет
14-й – 17-й	Что представляет собой платеж	«1000» — налог
18-й – 20-й	Направление движения средств	«110» — пополнение бюджета в виде налога

Кбк усн 2019 по минимальному налогу

Перечислять минимальный налог разрешено фирмам и предпринимателям, работающим на «доходно-расходной» упрощенке. Такой платеж они вносят, если итоговый налоговый платеж оказался ниже минимального лимита – 1 процента от доходов.

Актуальные коды для фирм и предпринимателей по минимальному налогу, который перечисляется в 2019г., приведены в таблице 6.

Таблица 6. Коды по минимальному налогу

Платеж	Коды
Налог	18210501021011000110
Пени по минимальному налогу	18210501021012100110
Штрафы	18210501021013000110

Образец платежки по минимальному налогу представлен в окне ниже, этот документ можно скачать:

Коды для пеней и штрафов

Пени по налогам – это санкция за просрочку поступления платежа в бюджет. Причина задержки может быть явной, например:

• опоздание с подачей платежки в банк;
• неверно рассчитанная сумма платежа и т.д.

Однако существуют и скрытые причины, при которых очень сложно узнать о просрочке до тех пор, пока инспекция не пришлет сообщение. Это, в первую очередь, ошибки в платежном документе, которые не препятствуют переводу платежа в бюджет, например:

• ошибка или опечатка в бюджетном коде;
• опечатка в сумме платежа;
• ошибка или опечатка в названии получателя и т.д.

Пени рассчитываются за каждый день задержки исходя из суммы налоговой недоимки в размере от 1/300 до 1/150 официальной ставки рефинансирования – в зависимости от длительности задержки.

Штрафы — это санкция за нарушение российского законодательства о налогах.

Актуальные коды фирм и предпринимателей по перечислению санкционных платежей в 2019г. приведены в таблице 7.

Таблица 7. Коды для пеней и штрафов

Платеж	Коды
Пени по налогу на доходной упрощенке	18210501011012100110
Пени по налогу на доходно-расходной упрощенке	18210501021012100110
Штрафы при доходной упрощенке	18210501011013000110
Штрафы при доходно-расходной упрощенке	18210501021013000110

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1647-kbk-usn-dohody-2019

Кбк для усн в 2019 году | кбк для уплаты усн доходы и усн доходы минус расходы — контур.бухгалтерия

Каждый упрощенец платит налоги в бюджет, используя коды бюджетной классификации. КБК могут измениться в любой момент, поэтому существует вопрос: какие КБК сейчас актуальны. В статье расскажем, что такое КБК,  как их применять и какие КБК для УСН использовать в 2019 году.

Что такое КБК и где его нужно указывать

Код бюджетной классификации (КБК) показывает откуда государство получает доходы и на что направлены его расходы. Систему КБК создали для регулирования финансовых потоков, с их помощью составляется бюджетная программа на уровне государства и субъектов.

Организации и предприниматели на УСН тоже должны знать и использовать КБК в платежках. От правильности заполнения поручения зависит, учтут налоговики этот платеж или нет. Если налоговая не увидит налог вовремя, она может взыскать его в одностороннем порядке и начислить пени. В 2019 году, как и в прошлом, в платежке для КБК предусмотрено поле 104. 

Единый налог по упрощенке уплачивается за квартал в форме авансовых платежей до 25 числа следующего месяца. Налог за год уплачивается организациями до 31 марта и до 30 апреля у ИП. Чтобы перечислить налог, правильно заполняйте платежку и указывайте верный КБК в зависимости от объекта налогообложения и назначения платежа.

Кбк усн «доходы» 2019

Для УСН «доходы» применяется ставка 6% (или меньше — о ставках в регионах мы писали здесь). По ней облагается только доход организации. Несмотря на новые изменения в законодательстве от лица МинФина, КБК для УСН 6% остались прежними. Коды для налога, пени и штрафа различаются.

• Налог и авансовые платежи — 182 1 05 01011 01 1000 110
• Пени — 182 1 05 01011 01 2100 110
• Проценты — 182 1 05 01011 01 2200 110
• Штрафы — 182 1 05 01011 01 3000 110

За неуплаченный вовремя налог ФНС начисляет пени за каждый день просрочки. Для их уплаты есть специальный КБК, как и для штрафов. Отличия у этих кодов только в знаках с 14 по 17. Налог — 1000, пени — 2100, штраф — 3000.

Кбк усн «доходы минус расходы» 2019

Упрощенка с объектом «доходы минус расходы» имеет другие КБК, которые  зависят от назначения платежа. Изменений по КБК УСН 15% в 2018 году не произошло, поэтому в платежном поручении указывайте следующие коды:

• Налог и авансовые платежи — 182 1 05 01021 01 1000 110
• Пени — 182 1 05 01021 01 2100 110
• Проценты — 182 1 05 01021 01 2200 110
• Штрафы — 182 1 05 01021 01 3000 110

Как можно заметить, коды для разных объектов налогообложения практически не различаются. Совпадает 19 цифр из 20, отличие состоит только в 10 знаке. Перечисляя налог по объекту «доходы минус расходы», всегда проверяйте, что 10-м знаком стоит цифра «2».

Кбк усн 2019 для минимального налога

Для упрощенцев с объектом «доходы минус расходы» обязательна уплата минимального налога. Когда сумма налога за год не превышает 1% от вашего дохода, придется уплатить минимальный налог — 1% от доходов.

Заполняя платежное поручение, обратите внимание, что с 2017 года для перечисления минимального налога применяется тот же КБК, что и для авансовых платежей на УСН 15%.

Следовательно, перечисляя минимальный налог, в поле 104 укажите КБК 182 1 05 01021 01 1000 110. Коды объединили, чтобы облегчить работу ФНС.

Теперь они могут автоматически учитывать авансовые платежи, перечисленные за год, в счет минимального налога.

Кбк усн для ип

ИП на УСН  задаются вопросом, какие КБК использовать им для уплаты единого налога. По ст. 346.21 НК РФ ИП уплачивают налог в общем порядке.

  Для индивидуальных предпринимателей на УСН не предусмотрено отдельных КБК, они едины для физических и юридических лиц.

Единственное отличие — сроки уплаты налога, ИП могут заплатить итоговый платеж по налогу за год до 30 апреля, а не до 31 марта, как организации.

Чем грозит неверный КБК в платежке

Отсутствие или неверное указание кода может привести к тому, что платеж окажется среди невыясненных. Ответственность за указание верного КБК лежит на налогоплательщике, так как коды законодательно закреплены.

Если вы указали неверный код, но оплата поступила в бюджет, направьте в ФНС заявление об уточнении платежа. Налоговый орган пересчитает пени за период со дня уплаты до уточнения платежа. В ст. 45 п.

 4 НК РФ указаны два вида ошибок, при которых платеж не будет засчитан: неверный номер счета казначейства или ошибка в наименовании банка-получателя. В этом случае действует иной порядок верного определения платежа. 

Как проверить КБК на правильность

Увидеть актуальные КБК можно на сайте ФНС в разделе «Налогообложение в РФ»/ «Коды классификации доходов бюджета». Выберите ИП, юридическое или физическое лицо и нужный налог.

На сайте ФНС есть и сервис для заполнения платежного документа. Укажите налогоплательщика и расчетный документ, далее введите КБК в специальное поле. Так можно узнать, для каких платежей используется этот код.

Елизавета Кобрина

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия помогает формировать платежные поручения для уплаты налогов — остается только перенести их в интернет-банк и оплатить. Ведите учет, сдавайте отчетность и начисляйте зарплату вместе с нами. Рассчитывайте налог и формируйте платежки бесплатно.

Попробовать бесплатно

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/469-kbk-usn

Усн в 2019 году – кбк для уплаты налога

Ежедневно в бюджет поступает огромное количество средств, внесенных плательщиками для уплаты всевозможных налогов, штрафов, взносов, пеней. И с каждым еще столько же платежных поручений.

Чтобы их было легче распределить между фондами и организациями, придуманы уникальные коды бюджетной классификации. От правильности их написания в платежках зависит судьба ваших средств – дойдут они до пункта назначения или нет.

Рассмотрим КБК по УСН 6 процентов в 2019 году для ИП и по объекту доходы с учетом расходов.

Налоги на УСН

Упрощенная система налогообложения – самый простой режим. Он заменяет несколько неприятных пошлин – НДФЛ, НДС, на имущество. И предполагает уплату всего одного платежа – единого. Это и просто, и экономно, и менее болезненно для ИП, которые не ладят с отчетностью. Декларацию сдают всего единожды, когда рассчитываются в конце года.

В каждом квартале предприниматель уплачивает авансовый (приблизительный) платеж, рассчитанный им собственноручно. Предоставлять в налоговую примеры и результаты расчета для подтверждения их целесообразности не надо. Они все проверят в конце года, после подачи декларации.

Размер отчислений на упрощенке зависит от выбранной базы, по которой облагается налог. Как только ИП решится на переход на упрощенку, ему предложат 2 варианта:

• Доходы – в формуле для расчета фигурируют только доход и ставка 6%;
• Доходы/расходы – 15% и прибыль за вычетом расходов фирмы.

Это стандартный цифры. В некоторых регионах по отдельным видам работ ставки ниже. К примеру, в Москве индивидуальные предприниматели на системе прибыль/затраты умножают свою прибыль всего на 10%, если занимаются научными исследованиями.

Бывает и нулевая ставка, на которой могут отдохнуть ИП во время налоговых каникул. Отправляют на каникулы не всех, одно из условий – бизнесмен должен заниматься важнейшим для развития региона типом работ.

И наконец последний нюанс режима – при базе доходы минус расходы плательщик обязан выплатить в бюджет 1% от всей доходной части, если эта цифра окажется выше той, которая получилась при подсчете по обычной формуле 15% х налоговую базу.

Как рассчитать

Рассмотрим, как происходит расчет на понятных наглядных примерах.

Пример №1

ИП Тонкий торгует кухонными принадлежностями по упрощенке под 6%. Сотрудников у него нет. За квартал он выручил 50 000 р. и уплатил взносы в размере 4 000.

Аванс = 6% х 35 000 – 2 000 = 1 000 р.

Пример №2

ИП Марганцев торгует нижним бельем по упрощенке 15% без персонала. За квартал он выручил 56 000 р. и уплатил взносы на сумму 4 000. Расходы предприятия, которые разрешено вычитать из пошлины, составили 2 000.

Аванс = 15% х 56 000 – 4 000 – 15 000 = 2 400.

Предприниматель без персонала вычитает из налоговой базы взносы за себя в 100 процентном объеме. С работниками – и за себя, и за них, но только вполовину от первичной суммы.

Сроки уплаты УСН

Авансовые платежи вносятся в первом месяце каждого квартала за предыдущий. Не позднее 25 числа. Когда этот день совпадает с субботой, воскресеньем или праздничным днем, дата сдвигается на ближайший рабочий.

И так, в 2019 вам предстоит уплатить авансовые взносы до:

КварталДата

Первый	25 апреля
Второй	25 июля
Третий	25 октября
Четвертый (годовой налог)	25 января 2020

Когда будете вносить выплаты, не забудьте уточнить реквизиты для оплаты налога по УСН за 2019 год для ИП. В текущем году произошли некоторые изменения. КБК для уплаты налогов и авансовых платежей для ИП на УСН 6% в 2019 году остались прежними. А вот для режима прибыль минус расходы имеются некоторые нововведения.

Кбк для усн 6

Начиная с 2016, никаких изменений в реквизитах для режима под шесть процентов не произошло. Посмотреть КБК по налогу на доходы для ИП на УСН 6% в 2019 году можно в таблице:

Тип оплатыКБК

Выплата	182 1050 1011 0110 00110
Пени	182 1050 1011 0121 00110
Штрафы	182 1050 1011 0130 00110
Проценты	182 1050 1011 0122 00110

В 2017 введены новые КБК для страховых взносов, поскольку теперь их принимает ФНС, а не внебюджетные фонды.

Рассмотрим пример, как заполнено платежное поручение и указано КБК по УСН доходы в 2019 году для ИП без работников:

Кбк для усн 15

Как уже говорилось, налогоплательщики на «упрощенце» должны оплачивать 1%, для исчисления которого берется только прибыль, вместо обычного налога, если первый оказался выше второго. До 2017 этот вид платежа уплачивался по отдельным КБК. Но с 1 января 2017 они ликвидированы.

Теперь налог и аванс оплачиваются по одним КБК. Коды для обязательного налога остались, а для минимального удалены. Если же вам нужно оплатить пошлину за 2016, вписывайте старые реквизиты.

КБК в реквизитах для уплаты налога по УСН для ИП доходы минус расходы в 2019 году, а также за отдельные для минимального налога за 2016 г. для припозднившихся, указаны в таблице:

ВыплатаКБК 2016 (для минимального)КБК 2019 (и для обычного, и минимального)

Налог	182 1050 1050 0110 00110	182 1050 1021 0110 00110
Пени	182 1050 1050 0121 00110	182 1050 1021 0121 00110
Проценты	182 1050 1050 0122 00110	182 1050 1021 0122 00110
Штрафы	182 1050 1050 0130 00110	182 1050 1021 0130 00110

Неверно указал КБК: что делать

Если ошибиться в КБК, хлопот будет немало. Платежка с неверными реквизитами получателя не достигнет своего пункта назначения, и пошлину посчитают неуплаченной.

Она либо попадет в категорию «Невыясненных», тогда вам придется потратиться на пеню за просрочку. Либо поступит на счет другого ведомства, и тогда вы заполните заявление о переводе отчисления с одного счета на другой.

Средства перераспределят, но это займет время, что опять же приведет к образованию пени. Лучше указывать правильные реквизиты, все же платежное поручение – это важный документ и относится к нему следует так же серьезно, как и к декларации по налогу.

Источник: https://IP-vopros.ru/nalogi-i-platezhi/usn/kbk-dlya-ip-na-usn

Кбк минимальный налог при усн в 2019 году

КБК – код бюджетной классификации, который заполняет налогоплательщик. Минимальный налог при УСН, по форме «доходы минус расходы» в 2019 году – это средства, которые налогоплательщик выплачивает в том случае, если его предпринимательство не приносит никаких доходов или даже просто находится в убытке.

Кбк усн «доходы» в 2019 году

Ежегодно Министерство финансов Российской Федерации устанавливает актуальное значение КБК.

Работающие при УСН могут выбирать одну из двух существующих форм налогообложения – «доходы минус расходы» в 2019 году по-прежнему выплачивается 15%, и «доходы», с которых предприниматель-упрощенец платит 6%.

КБК при УСН (доходы) – один и тот же для предприятий и организаций, но отличается, если плательщику нужно оплачивать штрафы и пени.

Собственно, налог оплачивается по 182 1 05 01011 01 1000 110. Минимальный налог – или сумма, которая должна быть выплачена государству при отсутствии прибыли или бездействии налогоплательщика, переводится по такому же коду бюджетной классификации, как и налог с доходов. В 2019 году минимальный налог при этой форме не выплачивается.

Структура кода

Он обязателен только для второй формы упрощенки – «Доходы минус расходы» и составляет 1% от доходов и перечисляется организацией или индивидуальным предприятием по общему коду для уплаты налога. Аналогично обстоит дело и с кодами для уплаты штрафов и пени:

Платеж	КБК для формы «доходы»
Пени	182 1 05 01011 01 2100 110
штраф	182 1 05 01011 01 3000 110
Уплата налога	182 1 05 01011 01 1000 110
Для предпринимателей и организаций	Используются одинаковые коды

Кбк усн «доходы минус расходы» в 2019 году

При форме налогообложения, обозначенной, как «доходы минус расходы» предприниматель производит более сложные расчеты, потому что он платит налог не со всей полученной прибыли, а только с той части, которая действительно заработана.

Чтобы определить ее значение, при УСН, за 2019 или предыдущий отчетный год, предприниматель или организация доказывают в налоговой инспекции с приложением финансовых документов правомочность понесенных расходов (их перечень имеется в Налоговом кодексе), и только после этого оплачивает сумму, которая отнесена к полученному доходу.

Виды платежа

Для тех, кто выбрал форму «доходы минус расходы» в 2019 году КБК выглядят точно так же, как и при уплате минимального налога, потому что этот вид оплаты тоже относится к уплате налога, пусть и небольшого, и с неприбыльного или бездействующего начинания.

Ранее для минимального налога существовали отдельные коды, но, начиная с 2016 года, соответствующим приказом коды были объединены КБК для авансового платежа, налога при УСН «доходы минус расходы» и минимального налога в этой форме в 2019 году выглядит следующим образом: 182 1 05 01021 01 1000 110.

Разница состоит в сумме, которая выплачивается.

Таблица КБК по УСН «доходы минус расходы»

Платеж	КБК для минимального налога	КБК для формы «доходы минус расходы»
Пени	182 1 05 01021 01 2100 110	182 1 05 01021 01 2100 110
штраф	182 1 05 01021 01 3000 110	182 1 05 01021 01 3000 110
Уплата налога	182 1 05 01021 01 1000 110	182 1 05 01021 01 1000 110

Кбк усн при «минимальном налоге» в 2019 году

Минимальный налог в 2019 году имеет двойную трактовку. В некоторых источниках его выделяют, как отдельный вариант упрощенной системы налогообложения.

В перечне УСН так и указывается – три вида – «доходы минус расходы», «доходы» и минимальный налог. На самом деле, минимальный налог – это часть условий, которые поставлены для 6% налогообложения.

Они вступают в силу, если величина дохода составляет 1%. Именно его налогоплательщик и отдает государству.

До 2016 года для такого варианта был предусмотрен отдельный код бюджетной классификации, однако затем Министерство Финансов приняло Приказ №90н, и теперь платеж минимального налога осуществляется по КБК общего. Это рациональный шаг, который упрощает и перевод средств, и их получение.

КБК налоги, штрафы и пени

Что же касается выделения МН, как отдельного вида упрощенки, то в Налоговом кодексе Российской Федерации недвусмысленно указано, что это – просто одна из форм, в которой выплачивается вариант «доходы минус расходы».

Разница состоит в том, что обязательный платеж рассчитывается не из прибыли, как обычно, потому что ее при МН практически всегда нет. Положенный процент отчисляется от общей суммы средств, полученных организацией или индивидуальным предпринимателем.

Для ООО или ИП при этом не обязательно делать авансовые платежи, они рассчитываются сразу за весь период, за год, или за меньший срок, если речь идет о закрытии.

Плюсы УСН

Кбк для штрафов по упрощенке в 2019 году

Код бюджетной классификации зависит от формы, которая выбрана упрощенцем. Он отличается от общего ряда цифр, определенных для уплаты налога, и к этому следует относиться внимательно.

КБК по УСН «доходы минус расходы» для штрафа — 182 1 05 01021 01 3000 110.

КБК для формы «доходы», чтобы уплатить наложенный налоговой инспекцией штраф – 182 1 05 01011 01 3000 110. Такое начисление обычно производится раз в году и оставляет 20% от средств, которые были не выплачены при работе по упрощенке.

КБК штрафы

Кбк для пени по усн

Коды варьируются в зависимости от уплаты 15% или 6%. КБК пени по УСН «доходы минус расходы» –182 1 05 01021 01 2100 110. КБК для уплаты начисляемой пени формы «доходы» — 182 1 05 01011 01 2100 110. Начисление этой санкции начинается не только в случае неуплаты, но и в случае, если средства не внесены полностью.

Для того чтобы прекратить ежедневное начисление пени, которое начинается сразу после прохождения последней даты, установленной для платежей, нужно просто погасить имеющуюся задолженность.

В каком случае уплачивается минимальный налог при усн

Это предусмотренная форма расчета для формы ДМР, которая вступает в действие, если баланс предприятия или предпринимателя оставляет желать лучшего.

То есть, у него либо нет прибыли, либо она настолько минимальна, что нет смысла высчитывать ее по общей формуле. Минимальный налог выплачивается в размере 1% от всех полученных средств.

При этом неважно, какая часть из них составила реальную прибыль.

Условия уплаты минимального налога при УСН

В какие сроки необходимо оплатить

В данном случае не работает порядок непременного перечисления авансовых платежей поквартально. Предприниматель или организация только обязаны погасить итоговые начисления, а это происходит один раз в год. Если субъект предпринимательской деятельности ликвидируется, то оплата происходит за время, прошедшее с конца отчетного периода в прошлом году и до момента ликвидации.

Формула расчета

Вычисления производятся по формуле: минимальный налог равен налоговой базе, умноженной на 1 процент (МН= НБ х1%).

В качестве налоговой базы выступает общая сумма полученных денег, которая высчитывается по статье 346.15 Налогового кодекса РФ. Если имеет место совмещение с патентом, то МН выплачивается только по упрощенке.

Расчет УСН

Пример расчета минимального налога на УСН

Необходимо высчитать сумму к уплате, исходя из обычных 15%, а затем такие же расчеты провести по формуле минимального налога. Если выйдет, что минимальная сумма больше, чем полученная со стандартных вычислений, оплачивается больший вариант, то есть МН.

Материал подготовлен редакцией сайта pensiyaportal.ru

Источник: https://PensiyaPortal.ru/news/kbk-minimalnyy-nalog-pri-usn/

Минимальный налог при УСН Доходы минус расходы (упрощенке) в 2019 году — КБК, платежка, реквизиты

Для представителей российского малого бизнеса предусматривается возможность применения льготного режима налогообложения, в частности УСН “доходы минус расходы”.

Благодаря использованию такого режима налогообложения предусматривается существенное снижение налоговой нагрузки, а также влечет за собой упрощение процедуры ведения бухгалтерского учета.

На что обратить внимание

НК определено, что есть субъект бизнеса находится на системе «Доходы минус расходы», и по итогам года он получил незначительную прибыль либо вообще убыток, то ему в любом случае придется оплатить некоторую сумму налога.

Этот платеж получил название «Минимальный налог». Его ставка равняется 1% от всех полученных субъектом бизнеса доходов за налоговый период.

Расчет минимального платежа производится только по истечении календарного года. После того, как по прошествии года субъект подсчитал все полученные доходы и произведенные расходы, а также произвел расчет налога по стандартному алгоритму, ему также необходимо рассчитать и минимальный налог.

После этого два полученных показателя сравнивается. Если сумма минимального налога оказалась больше той, что получена по общим правилам, то в бюджет нужно перечислять именно минимальный.

А если обычный налог больше — то уплачивается он.

Внимание! Если по итогам года необходимо перечислять минимальный налог, то раньше субъекту бизнеса приходилось отправлять в свою налоговую письмо, с просьбой произвести зачет ранее перечисленных авансовых платежей в счет минимального платежа.

Теперь в этом необходимости нет, ФНС сама после получения декларации производит необходимые действия.

Основным отчетом, который подается при упрощенной системе, является единая декларация по УСН. Ее необходимо отправлять в ФНС единожды, до 31 марта года, идущего за отчетным.

Крайний день может быть перенесен на ближайший рабочий день, если он выпадает на выходной. Кроме этого, есть еще зарплатные отчеты, а также необязательные налоговые отчеты. Последние подаются только в том случае, если по ним есть объект расчета налогов.

Пример расчета

Рассчитаем минимальный налог за год. Пример:

Годовой доход ООО «Старт», работающего на «доходно-расходной» УСН, составил 1 млн.руб., а расходы – 950 тыс.руб.

При расчете общего налога по ставке 15% получаем:

(1 000 000 – 950 000) х 15% = 7500 руб

Теперь рассчитаем 1% минимального налога:

1 000 000 х 1% = 10 000 руб

Эта сумма должна быть уплачена за год в бюджет, поскольку она больше. Разницу между минимальным и «обычным» начисленным налогом (2500 руб.) можно включить в расходы следующего налогового периода, в т.ч. перенести «на будущее» и уменьшать базу «доходы минус расходы» в течение 10 лет (п.п. 6, 7 ст. 346.18 НК РФ).

Начисленный минимальный налог при УСН (упрощенке) на доходы в 2019 году, как и «обычный» налог, уменьшается на авансовые платежи, уплаченные в течение года. Для зачета никаких уведомлений ИФНС не требуется.

Каковы сроки оплата

Налоговая база по единому «упрощенному» налогу – это разница между доходами и расходами, признаваемыми в порядке, установленном ст.ст. 346.15 – 346.17 НК РФ.

Полученный результат, (если он положительный) умножается на налоговую ставку 15% или иную, принятую в регионе. Ставки налога по регионам вы можете посмотреть в нашем материале.

Ежеквартально рассчитываются и уплачиваются авансовые платежи (до 25 числа месяца после квартала). Сам налог рассчитывается по итогам года.

Минимальный налог при УСН «доходы минус расходы» рассчитывается в размере 1% от суммы полученных за год доходов (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Уплачивается он, если сумма «обычного» налога по итогам года окажется меньше 1% от облагаемых доходов за этот же период.

Минимальный налог не обойти даже при убытке, когда расходы превышают доходы, и нет базы для расчета обычного УСН-налога.

По минимальному налогу база отсутствует только в одном случае – когда у «упрощенца» в налоговом периоде не было доходов вообще.

Крайние сроки перечисления минимального налога те же, что и для обычного «упрощенного» налога, учитывая перенос выходных и праздничных дат:

Юрлица	31 марта следующего за отчетным года (для уплаты за 2017 г. – 02.04.2018 г.)
ИП

Источник: https://zanalogami.ru/minimalnyj-nalog-pri-usn-dohody-minus-rashody/

Кбк усн доходы минус расходы (упрощенка 15 %) в 2019 году — пени, для ип, для юридических лиц, минимальный налог

Все чаще происходит переход на упрощенную систему налогообложения среди организаций и индивидуальных предпринимателей, так как она не требует затрат большого количества сил для сдачи отчетности в налоговую службу.

Каждый отчетный период юридические лица должны отчислять в бюджет денежные средства, заполняя специальные документы, в которых в обязательном порядке прописывается код бюджетной классификации (КБК).

Что это такое и где указывается

Работа с УСН предусматривает также выбор вида формирования налога, который подлежит уплате в бюджет. Распространенным способом вычисления объекта налогообложения является уменьшение доходов на величину расходов, при ставке 15%.

Каждый квартал организация обязана вносить авансовые платежи, которые в конце года сформируют полную налоговую выплату.

Для того чтобы перевести денежные средства, необходимо правильно составить платежное поручение. К одним из главных нюансов относится заполнение поля № 104, называемое «Назначение платежа», в котором проставляется КБК.

Кодом бюджетной классификации называется определенный цифровой шифр, который необходим для правильного перечисления и распределения денежных средств в бюджете, в зависимости от рода деятельности плательщика.

Кбк упрощенки 15 процентов

При работе с УСН «Доходы минус расходы», КБК имеет значение, которое подходит как для внесения авансовых платежей, так и для перечисления денежных средств за годовой период. Данный код относится к налогоплательщикам, которые работают со ставкой 15%.

Узнать свой КБК плательщики могут несколькими способами:

• в налоговой инспекции;
• в государственном казначействе;
• ознакомившись с Приказом Министерства финансов № 65 Н;
• многие программы, при формировании платежных ведомостей автоматически проставляют КБК, в зависимости от заданных параметров.

Для ИП

Индивидуальные предприниматели, находящиеся на упрощенной системе налогообложения обязаны ежеквартально переводить отчисления в бюджет. Те предприниматели, которые работают со ставкой 15%, в платежных поручениях проставляют КБК 18210501021011000110.

Для юридических лиц

Данные перевода платежа в налоговую службу для юридических лиц, сидящих на упрощенке, не отличаются от тех, с которыми работают индивидуальные предприниматели. В платежном поручении от ООО также, в поле № 104 проставляется КБК 18210501021011000110.

Для минимального налога

Минимальный налог выплачивается налогоплательщиками в том случае, если их расходы превысили доходы, полученные за период, то есть, предприятие оказалось в убытке. В таком случае ставка налогообложения снижается до 1%.

Для того чтобы перевести средства для выплаты минимального налога, также заполняется платежное поручение и в строке назначения платежа указывается тот же самый код бюджетной классификации, что и при ставке 15%, а именно 18210501021011000110.

Можно сделать вывод, что для своевременной уплаты налогов в бюджет, не важно, авансовые это платежи или годовые, исходят они от ООО или ИП, а также независимо от процентной ставки, для данной операции предназначен один КБК.

Пени

Для совершения всех обязательных платежей, в том числе и налоговых отчислений, имеются установленные законодательством сроки, не позднее которых должен быть произведен расчет. При нарушении этих норм налогоплательщики обязаны выплачивать пени, которые начисляются за каждый день просрочки.

При начислении пеней, платеж налоговых отчислений должен совершаться следующим образом:

• сумма основного налога будет уплачена по постоянному КБК 18210501021011000110, в том размере, который был изначально установлен исходя из выбранной системы налогообложения;
• сумма начисленных, на каждый день просрочки, пеней отправляется также платежным поручением, но с указанием в строке № 104 кода бюджетной классификации 18210501021012100110.

Помимо начисления пеней, за такие нарушения, как несвоевременная сдача налоговой декларации или отсутствие авансового платежа, на налогоплательщика могут быть наложены штрафные санкции.

Причины начисления штрафов, а также их размеры могут быть разными, но перечисление денежных средств всегда происходит по одной схеме, через платежное поручение.

Код КБК, который необходимо указывать в строке 104 при оплате штрафов, будет иметь значение 18210501050013000110.

Что делать если указали неправильно

Заполнение платежных поручений специальной программой хорошо тем, что значительно снижается риск допустить ошибку при вводе кода КБК. Но при оформлении документов вручную, случаи неправильного внесения данных встречаются гораздо чаще.

Если код бюджетной классификации указан с ошибкой, то денежные средства не уйдут по назначению, платеж зависнет в невыясненных поступлениях до того момента, пока не будет исправлена неточность.

Это грозит тем, что совершение авансового или годового платежа по налогам не будет засчитано, а значит, начнут начисляться штрафные санкции за несоблюдение сроков. Но часто, в случае если в платежном поручении неправильно внесен КБК, но реквизиты банка и номер счета верны, платеж по налогам все равно считается завершенным.

Для того знать, как действовать в случае неправильно указанного кода, за основу можно взять статью Налогового Кодекса РФ № 45 пунктом 7, она устанавливает порядок действий при наличии ошибок в заполненном платежном поручении, которые могут препятствовать перечислению налогового платежа.

В том случае, если при переводе налога, код бюджетной классификации был вписан неверно, сразу же, после обнаружения ошибки, необходимо написать заявление в налоговую службу, которая находится по месту регистрации юридического или физического лица.

Заявление составляется в свободной форме, в нем указывается:

• наименование организации или Ф.И.О. индивидуального предпринимателя;
• номер ИНН, ОГРН (ОГРНИП);
• зарегистрированный и фактический адреса;
• контакты для связи.

В самом содержании заявления необходимо четко описать произошедшую ситуацию, а также, в качестве подтверждения, приложить копию ошибочно заполненного платежного поручения.

Бланк заявления скачайте тут.

Заявление можно передать несколькими способами:

• лично сотрудникам налоговой службы;
• отправить по почте заказным письмом или с курьером;
• послать в электронном виде.

После получения заявления, ИФНС начнет процедуру его рассмотрения, после чего вынесет свое решение по сложившейся ситуации. Длиться это может до 5 рабочих дней, причем в этот срок пени за просрочку платежа также будут продолжать начисляться.

Срок рассмотрения необходим для того, чтобы налоговая инспекция могла запросить у банка все необходимые данные, касательные ошибочного платежа.

После принятия положительного решения денежные средства поступят по назначению, а начисленные налогоплательщику штрафы будут возвращены.

Также рассмотрение документов может закончиться отказом со стороны ИФНС уточнять платеж и возвращать пени. Если налогоплательщик не согласен с таким решением, он имеет полное право обратиться в судебные инстанции для того чтобы отстоять свои интересы.

Отрицательное решение по заявлению чаще всего принимается в случае, если при уплате одного налога, был указан КБК совершенно другого налога.

Сроки уплаты

Для того чтобы систематизировать процесс уплаты налогов физических и юридических лиц, государством специально были установлены сроки сдачи отчетностей, несоблюдение которых влечет за собой меры наказания.

Для каждого режима налогообложения существуют свои сроки, для тех, кто перешел на упрощенную систему, установлено 4 основных периода:

первый квартал	денежные средства переводятся не позже 25 апреля
полугодие	до 25 июля
9 месяцев	оплата производится до 25 октября
год	не позже, чем 31 марта следующего года для юридических лиц, и не позднее, чем 30 апреля для индивидуальных предпринимателей

Даты подобраны с учетом того, чтобы налогоплательщики имели возможность сформировывать отчетности уже после полного окончания периода. Также важно отметить, что на выполнение налоговых обязательств дается достаточное количество времени, что дает возможность справиться без просрочки.

Код бюджетной классификации играет значимую роль, так как именно он отвечает за правильное распределение денежных средств в бюджете. Указывать его нужно внимательно, так как допущенные ошибки могут повлечь за собой неприятные последствия.

по теме:

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://juristampro.ru/kbk-usn-dohody-minus-rashody/