Российская налоговая система разделяет всё многообразие налогов на прямые и косвенные. Каждая из этих групп является достаточно широкой. Многие хотят знать, когда транспортный налог является прямым или косвенным налогом. Важно разобраться в их особенностях и принципиальной разницы.
Система налогообложения выполняет важную функцию в формировании доходной части бюджета. Ключевым показателем финансовой стабильности государства является налоговая система.
Обычные люди не видят принципиальной разницы между налогом и сбором, ставя между ними знак равенства. На самом деле данные формулировки являются абсолютно разными.
Чтобы обычный гражданин мог легче разобраться в налоговой схеме, изучим главных характеристики налогов и их разновидности.
Российская налоговая система разделяет налог на 2 внушительные группы:
- прямые;
- косвенные.
- 1 Прямые и косвенные налоги: примеры, таблица различий, понятие
- 2 Что такое прямые и косвенные налоги
- 3 Водный налог в 2018 году
- 3.1 Водный налог в 2018 году в РФ
- 3.2 Налогоплательщиками водного налога признаются
- 3.3 Налоговая база при расчете водного налога определяется как
- 3.4 Декларация по водному налогу в 2018 году скачать образец
- 3.5 Как определяется ставка по водному налогу?
- 3.6 Водный налог в 2018 году для юридических лиц изменения
- 3.7 Сроки сдачи отчетности для юридических лиц
- 3.8 Водный налог прямой или косвенный налог
- 3.9 Водный налог НК РФ 2018
- 3.10 Налогообложения в соответствии с законодательством
- 4 Водный налог 2017
- 5 46. Налоги и их сущность. Прямые и косвенные налоги
- 6 Косвенные налоги прямые налоги примеры и характеристика на 2018 год
- Налог на имущество физлиц. Граждане, в собственности которых находятся жилые помещения либо участки земли, должны каждый год уплачивать в госбюджет платёж определённого размера.
- Налогообложение игорного бизнеса. Все букмекерские компании и казино направляют в бюджет определённую сумму денежных средств.
- Налоговые платежи, установленные за использование имущества организациями. Денежные средства из определённого региона направляются непосредственно в бюджет.
- Налог на транспорт. Раньше пошлина имела региональный характер. Другими словами, в каждом районе страны были установлены свои условия взимания платежа и ставка.
- Налогообложение прибыли от добычи полезных ископаемых. В России на данные платежи приходится около трети всех поступлений в бюджет. На величину налога влияет стоимость добываемого сырья.
- Акцизы. Они введены на табак, спиртные напитки и проводимое топливо.
- НДС.
- Пошлины.
- на прибыль;
- на имущество;
- на землю;
- на бизнес (например, в сфере игровых автоматов);
- на водные источники;
- на добычу полезных ископаемых.
- подоходный;
- поимущественный;
- с имущества;
- транспортный;
- на имущество, полученное гражданином в порядке наследования или дарения.
- совокупный или доход, подлежащий налогообложению;
- общая или стоимость, подлежащая налогообложению.
- оперативность. Сборы должны поступить к государству за короткий период времени (например, временные рамки для НДС – от 1 до 3 месяцев);
- высокая собираемость. Данный тип платежей является неотъемлемой частью налоговых сборов, поэтому выявить образовавшиеся нарушения или отклонения не представляет особой сложности. Причина этому – постоянный мониторинг торговых отношений со стороны государственных органов власти и налоговых служб субъектов.
- при экспорте товаров;
- фирма оказывает услуги по перевозке пассажиров;
- организация самостоятельно реализует произведенную продукцию;
- предприятие занимается оказанием услуг в сфере жилищно-коммунального хозяйства.
- англосаксонская. Основная доля приходится на прямые сборы, при этом косвенные составляют небольшую часть. Так, например, в Америке 44 % от всех поступлений составляет подоходный налог;
- евроконтинентальная. Для нее характерен высокий уровень отчислений на поддержку социального развития и страхования. Основная часть платежей отводится косвенным налогам;
- латиноамериканская основана на косвенных платежах в бюджет. При этом рост цен и инфляционных процессов приводит к увеличению размеров налоговых отчислений. Поэтому данную систему активно используют при нестабильности экономической ситуации в стране и для защиты государства от финансового кризиса;
- смешанная используется развитыми странами для расширения диверсификации системы доходов, сглаживая таким образом влияние конкретных видов сборов. Основная задача такой модели связана с тем, чтобы увеличить прямые сборы, но при этом преобладающая доля должна приходиться на поступления от предпринимательской деятельности, а не подоходного налога.
- забор вод;
- пользование акваторией объектов (кроме сплава древесины);
- пользование недрами для гидроэнергетических целей;
- использование недр для сплава древесины.
- забор термальных и подземных вод, содержащих полезные ископаемые;
- забор для целей пожарной безопасности и борьбы со стихийными бедствиями;
- забор для экологических, санитарных и судоходных попусков и орошения земель.
- 8 (800) 350-83-59 — все регионы РФ.
- Плательщики – описанные выше категории физлиц, частных предпринимателей и организаций.
- Объект налогообложения. Это факт, присутствие которого обязывает субъект исполнять бюджетные обязательства. В конкретном случае это деятельность по лицензии, связанная с использованием водных ресурсов.
- Налоговый период. Это отрезок времени, за который рассчитывается и уплачивается бюджетное обязательство. Он равен кварталу.
- Налоговая база. Это произведение количества забранной воды, выработанной электроэнергии или числа единиц используемой площади водной акватории на ставку, применимую к конкретной ситуации.
- Ставка налога. Определяется в зависимости от вида деятельности хозяйствующего субъекта, экономического района и используемого водоема. Ставки перечислены в ст. 333.12 НК РФ.
- забор воды из рек, озер и иных объектов;
- использование установленной площади в рамках водоема;
- лесосплав по водным акваториям;
- использование водных ресурсов в целях получения гидроэнергии.
- Обязательность – платежи взимаются независимо от воли экономического субъекта.
- Непосредственность – налоговое бремя несет сам владелец ресурсов.
- Расчетность – существует четкая формула, позволяющая исчислить сумму обязательства.
- Декларированность – порядок расчета бюджетных обязательств отражается в подаваемых регулярно декларациях.
- Акциз— вид косвенного налога, устанавливаемый преимущественно на предметы массового потребления (табак, вино и др.) внутри страны, в отличие оттаможенных платежей, несущих ту же функцию, но на товарах, доставляемых из-за границы, а также коммунальные, транспортные и другие распространённыеуслуги.
- Налог на добавленную стоимость— вид косвенного налога; форма изъятия вбюджетчастидобавленной стоимости, которая создаётся на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации.
- Таможенная пошлина— вид косвенного налога в виде взноса (платежа) на импортные, экспортные и транзитные товары, поступающие в доход государственного бюджета.
- Экологический налог— вид косвенного налога, связанный сохраной окружающей среды.
- 8 (800) 350-83-59 — все регионы РФ.
При прямом налоговом платеже нет никаких посредников. Его величина пропорциональная величине объекта налогообложения. Примером может служить налог на прибыль, величина которого напрямую зависит от полученного финансового результата компании.
Косвенная система налогообложения имеет совершенно другую структуру. Её отличием от прямого подхода является то, что в стоимость услуги либо продукта заранее включают платёж. Поэтому потребителю не нужно дополнительно платить непосредственно налог. В качестве примера можно рассмотреть НДС. Он оплачивается каждым, кто совершал официальную покупку.
Содержание
Разновидности налогов
Прямой налог. Он представляет собой обязательный взнос, который обязан заплатить каждый гражданин Российской Федерации, владеющий имуществом, подлежащим налогообложением. Им может выступать движимые и недвижимые вещи.
Например, Налоговый Кодекс определяет пошлину на участок земли. В соответствии с регламентом, после каждого года его собственник должен заплатить налог. Его величина рассчитывается с учётом размера участка, его расположения и других параметров.
В итоге можно увидеть, что законодательство относит прямую модель взимания налогов лишь к вещам, принадлежащим плательщику. Благодаря ему государство наполняет бюджет.
Главным недостатком прямого налога является возможность укрытия налогооблагаемой базы.
Косвенный налог. Им называют финансовое поступление в госбюджет, формируемое по принципу надбавки на реализуемую услугу либо товар, которые не распространяются на прибыль компании, а направляется в казну государства. Продавец в этом случае будет выступать в роли посредника. Налог никак не отразится на его прибыли, а государство получит поступления.
С другой стороны, косвенная система налогообложения имеет и недостатки. Например, от неё особенно сильно страдают люди с низким доходом. Это связано с тем, что косвенные налоги приводят к повышению стоимости продукции.
Примеры прямых налогов
Налог на имущество принадлежит к самой широкой группе прямых налогов. К данной группе принадлежат:
Примеры косвенных налогов
Итак, транспортный налог: прямой или косвенный налог? В разных странах практика отличается.
Например, в некоторых государствах транспортный налог – это прямой налог. Он является стабильным и зависит от объёма двигателя и других параметров. В других странах транспортный налог – это косвенный налог.
В стоимость горючего входит надбавка, которая перечисляется в бюджет.
Многие считают транспортный налог в качестве косвенного налога более эффективным. Он предполагает включение платежа в стоимость горючего. В результате она возрастает не сильно.
С другой стороны, если кто-то использует автомобиль редко, но он и платить будет мало. А кто постоянно пребывает за рулём, а значит, и сильнее разбивает дороги, будет производить большие отчисления на их ремонт.
Такой подход многие считают более справедливым.
Каждое частное лицо и компания обязаны отчитываться перед налоговой системой. На странице https://investtalk.ru/nalogi/mestnye-nalogi-i-sbory-vvodyatsya-aktami рассказывается о местных налогах и сборах, а также их введении. А здесь идёт речь об изменении реквизитов налоговых платежей. Эта и другая информация поможет в полной мере выполнять свои обязательства перед налоговой системой.
Источник: https://investtalk.ru/bez-rubriki/pryamoj-ili-kosvennyj-nalog-osobennosti
Прямые и косвенные налоги: примеры, таблица различий, понятие
Налог представляет собой финансовое обязательство юридического или физического лица перед государством, подлежащее исполнению в установленные сроки.
Фискальная система подразделяется на два вида налогообложения – прямое и косвенное.
В статье будут рассмотрены виды этих сборов, отличительные особенности, а также модели налогообложения, показывающие соотношение двух типов.
Прямые налоги: виды и особенности
К прямым налогам относятся сборы, которыми государство облагает доходы граждан (зарплату, прибыль, проценты) или их имущество (землю, недвижимость, транспортные средства). Этот предлагаемый вид сборов уплачивается гражданином самостоятельно в государственную казну.
Система прямых налогов РФ включает следующие виды:
с юридических лиц:
с физических лиц:
Величина прямых налогов полностью определена уровнем и размером дохода гражданина. Так, например, с ростом заработной платы размер отчислений увеличивается.
Основными объектами налогообложения при начислении данного вида сборов выступают:
Косвенные налоги: виды и особенности
Формальными плательщиками таких сборов являются индивидуальные предприниматели, а фактическими – третьи лица (потребители произведенных товаров, оказанных услуг или выполненных работ).
Размер сбора уже включен в стоимость произведенной продукции, оказанной услуги или выполненной работы. Отчисление налога продавцом происходит после получения им транзакции, когда покупатель оплатит продукцию.
Отличительными чертами косвенных сборов выступают:
К косвенным налогам относятся:
НДС (налог на добавленную стоимость). Добавленная стоимость – сумма, играющая главную роль в формировании прибыли продавца. Именно она подлежит обложению налогами со стороны государства и имеет большое значение для экономики любой развитой страны.
Так, например, в РФ на долю НДС приходится около 40% от всех налоговых сборов, что существенно превышает суммы, поступающие от прямых сборов. Дополнительное преимущество заключается в том, что уплата НДС происходит при каждой сделке.
При этом количество посредников, через которых прошел товар прежде, чем перейти к конечному потребителю, не имеет значения.
На ставку НДС влияет вид товара. Большая часть продукции облагается налогом по ставке 18%, отдельные категории (печатные издания, лекарственные средства и товары, предназначенные для детей) – 10%. Есть и исключительные случаи, когда НДС не оплачивается:
При этом перечень случаев, освобождающих налогоплательщика от данного вида сборов, строго контролируется и устанавливается государством. Региональные органы власти этот порядок изменить не могут.
Акциз. Также включен в конечную стоимость, однако применим только к производственной сфере.
Таможенная пошлина, взимание которой осуществляется на границе страны. Ее основанием является перемещение товара за пределами государства.
Отличие прямых и косвенных налогов
Оба вида являются налоговыми обязательствами. Различия представлены в таблице.
| Критерий | Налог | |
| Прямой | Косвенный | |
| Кто выступает налогоплательщиком? | ФЛ, ЮЛ | Потребитель, приобретающий продукцию, произведенную ФЛ или ЮЛ. |
| Как происходят взаимоотношения с государством? | Выплата производятся непосредственно государству. | Начисление налогов происходит через посредников, которыми являются владельцы организаций или производители. |
| Что является объектом налогообложения? | Все имущество налогоплательщика (недвижимость, транспорт), его доходы, категории полезных ископаемых. | Предназначенные к реализации произведенные товары, оказанные услуги, выполненные работы. |
| Что влияет на величину налога? | Величина дохода, получаемого от разного рода деятельности, сложившееся материальное положение и пр. | Цена за произведенные товары или оказанные услуги, тарифные ставки, категории и пр. |
| Как зависят от финансовой деятельности? | Прямая зависимость | Отсутствие зависимости |
| Как осуществляется расчет? | Сложный, предполагает разделение на несколько категорий. | Простой, осуществляется с помощью специальных формул. |
| Как происходит участие в формировании цены? | Цена зависит от конкретного производства. | Влияют на снижение или увеличение стоимости товаров, услуг, работ. |
| Какова степень открытости? | Открытые платежи | Закрытые платежи, потребители не имеют представления о величине налогов, уплачиваемых в государственную казну. |
Основу налоговой системы государства составляет показатель соотношения двух типов сборов. С точки зрения оптимального соотношения, необходимо, чтобы их доли были равноценными. Тогда все участники не будут ущемлены, независимо от происходящих изменений.
Помимо того, что размер налогов должен соответствовать уровню дохода каждого участника, необходимо принимать во внимание и развитость страны с экономической точки зрения, а также учитывать все потребности, являющиеся актуальными в конкретном временном периоде.
Современная система налогообложения в РФ предполагает смешение прямых и косвенных налогов. Таким образом, путем их уравнивания происходит стабилизация и достигается равновесие разных рыночных сегментов.
Следует отметить, что налоговые сборы, которые подлежали уплате физическими лицами за 2016-2017 гг. меньше, чем для предприятий. Косвенные налоги почти в два раза превышают прямые. Такой отличительный признак характерен только для экономически развитых стран.
Соотношение прямых и косвенных налогов
Определение степени влияния разных видов налогообложения в РФ необходимо не только для того, чтобы понять, в каком из направлений развивается экономика, но для определения возможности использования наработанного годами опыта разных экономически развитых мировых стран.
Вполне понятно, что применение соответствующей системы должно учитывать национальные особенности государства, менталитет его граждан, способы потребления товаров, работ и услуг.
Кроме этого, во внимание должна быть принята и действующая структура налоговой системы, составляющей национальную основу фискальной политики.
Чтобы фискальная система оказалась максимально гибкой, учитывающей интересы всех задействованных сторон, необходимо добиться равнозначного вклада каждого вида сборов.
В мировой практике на текущий момент выделяют четыре основных системы, показывающие соотношение прямых налогов и косвенных:
Что касается РФ, то ее фискальная система больше соответствует латиноамериканской модели с незначительными элементами евроконтинентальной. При этом на долю сборов от предпринимательской деятельности приходится около 70%.
Вполне закономерно, что это обременительно для частных предпринимателей. Однако произвести смещение и переложить часть налоговой нагрузки на физических лиц невозможно. Это связано с низкой покупательной способностью населения.
Главной причиной сложившейся обстановки выступает низкая степень эффективности общественного производства.
Заключение
Выбирая модель соотношения двух типов налогообложения, нельзя руководствоваться только опытом зарубежных государств. Обязательно во внимание должна быть принята экономическая и политическая ситуация в стране, а также особенности законодательства РФ в фискальной сфере.
Источник: https://Zapusti.biz/baza/pryamye-i-kosvennye-nalogi
Что такое прямые и косвенные налоги
Прямые и косвеннные налоги — это два основных типа налогов, которые различаются между собой по способу взимания. Это ключевой признак, на котором основана классификация налоговых обязательств на прямой налог и косвенный; примеры того, какие налоги косвенные, а какие прямые, рассмотрим в нашей статье.
КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО
Получить доступ
Ключевое отличие прямых налогов от косвенных заключается в способе их изъятия у налогоплательщиков. Так, чтобы определиться с отличиями, нужно раскрыть понятия данных групп налоговых обязательств.
Прямыми называют те налоговые обязательства, которые изымаются у налогоплательщиков напрямую с их имущественных активов или полученных доходов.
Условия данного вида налогообложения предусматривают конкретные ставки либо фиксированные платежи в пользу государственного бюджета.
Причем экономический субъект самостоятельно исчисляет и уплачивает обязательства за счет своих собственных средств и капиталов.
Косвенные же взимаются не напрямую, а учитываются в определенных величинах. Такой вид обязательств представляет собой специальную наценку на стоимость товара либо работы или услуги, реализуемой на территории нашего государства.
Если говорить простым языком, то эта торговая наценка включается в стоимость товара продавцом, но оплачивает ее уже конечный покупатель. Следовательно, продавец в данной цепочке выступает в роли посредника: он начисляет надбавку, он же ее и уплачивает в государственный бюджет.
А вот оплачивает надбавку потребитель. Именно поэтому такие обязательства называют сборами за потребление.
Итак, чем отличаются прямые налоги от косвенных? Основное отличие прямого налога от косвенного заключается в способе изъятия: напрямую с объекта обложения либо в виде потребительской наценки.
Прямые и косвенные налоги: таблица
Все действующие налоги и сборы по способу взимания бывают только двух видов. Эти виды налогов: прямые и косвенные. Для наглядности представим группировку в виде таблицы.
Итак, классификация налогов по методу взимания:
| Прямые | Косвенные | ||
| Наименование | Описание | Наименование | Описание |
| НДФЛ | Взимается с дохода, который был начислен в качестве вознаграждения за труд физическому лицу. То есть с дохода гражданина удерживается 13 % (исключения — 9 %, 35 %) в пользу государства. В большинстве случаев НДФЛ удерживает работодатель сотрудника, то есть налоговый агент. | НДС | Представляет собой торговую наценку, которая применяется практически ко всем видам продукции, а также к услугам и работам, реализуемым на территории РФ. Помимо российских товаров, НДС включается в стоимость продукции, ввозимой на территорию России из других государств.Ключевая ставка по НДС — 18 % — устанавливается в большей части продукции. Однако чиновники предусмотрели льготные ставки в 10 и 0 %. |
| ННПО | Рассчитывается с прибыли, полученной организациями в отчетном периоде. Размер платы — 20 % в пользу государственной казны. Отметим, что налогооблагаемой базой признаются доходы, уменьшенные на сумму произведенных расходов. | Акцизы | Отдельный вид наценки, который включается в стоимость товаров, определенного рода продукции (бензин и топливо, спирт и алкогольная продукция, табачные изделия). Наценка устанавливается в фиксированном виде, причем отдельно для каждой категории товаров. |
| Имущественный | Определяется как процентная ставка к кадастровой и(или) оценочной стоимости имущества. Отметим, что имущество должно находиться в собственности граждан или организаций. Ставки определяются региональными властями в индивидуальном порядке для каждого субъекта РФ. | Таможенные пошлины | Устанавливается вне зависимости от стоимости и вида ввозимой продукции. Рассчитывается исходя из договоренностей, заключенных между РФ и странами-импортерами.Исчисляется на основании декларации, которую импортеры должны подать в течение 15 дней с момента ввоза продукции на территорию нашей страны. |
| Земельный | Исчисляется по отношению к земельным участкам, переданным в собственность граждан и организаций. Порядок налогообложения устанавливают на муниципальном уровне | Государственные пошлины | Уплачивается за осуществление действий юридического характера. Установлены в фиксированном размере. |
| Транспортный | Размер налогового обязательства определяется в зависимости от мощности транспортного средства. Причем для разного рода объектов установлены отдельные фиксированные ставки. | Лицензирование бизнеса | Для получения разрешения на ведение отдельного вида деятельности субъекту необходимо пройти процедуру лицензирования. Стоимость лицензирования не зависит от ожидаемого дохода, наличия имущественных активов и прочих показателей. |
| Специальные налоговые режимы (патент, УСН, ЕНВД, ЕСХН) | Устанавливаются как процент от полученной прибыли либо к полученным совокупным доходам. Отдельные спецрежимы представляют собой фиксированный платеж в пользу государственного бюджета. |
Сравнительный анализ
Как мы отметили выше, налоги бывают прямыми и косвенными, то есть разделяются по способу изъятия налоговых обязательств у плательщиков. Однако, помимо особенностей изъятия обязательств, КН и ПН имеют множество дополнительных отличий.
Так, например, ПН собираются в бюджете государства с большими затруднениями. То есть по имущественным и доходным обязательствам имеются большие задолженности за налогоплательщиками. Помимо уклонения от уплаты, некоторые экономические субъекты умышленно занижают налогооблагаемую базу, чтобы снизить размеры платежей.
Однако имущественные и доходные сборы оправданны, так как взимаются с конкретного объекта. Сумма рассчитывается в зависимости от объема налогооблагаемого объекта, выраженного в денежном эквиваленте.
А вот КН не оправданны, они устанавливаются в виде торговой наценки, которой могло и не быть. В то же время проблем с уплатой таких обязательств возникает намного меньше.
Следовательно, КН довольно быстро собираются, что позволяет направлять денежные средства на бюджетные расходы. Отметим, что объем и процентное соотношение прямых и косвенных налогов регулируются на законодательном уровне.
Это позволяет своевременно сокращать разницу между доходной и расходной частями бюджета.
Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/pryamie-i-kosvennie
Водный налог в 2018 году
Вместо платы за использование воды с начала 2005 года был установлен и введен в постоянное действие специальный налог водный. Необходимо учитывать, что база достаточно сложная, так как определяется для каждого объекта и пользователя отдельно. Поэтому прежде, чем производить оплату, лучше тщательно ознакомиться со всеми нюансами.
Водный налог в 2018 году в РФ
С 2018 года расширяется круг лиц, обязанных вносить оплату, кроме этого внесены некоторые поправки, касающиеся ставок и осуществления самой оплаты.
Налогоплательщиками водного налога признаются
Оплата и объекты, которые облагаются, регламентируются двумя кодексами РФ: Налоговым и Водным.
Плательщиками являются физические и юридические лица, которые осуществляют:
К объектам, которые не облагаются специальной платой, относят:
Налоговая база при расчете водного налога определяется как
Когда осуществляется забор, база рассчитывается в объеме забранной жидкости за определенный отчетный период. При этом для точности используют специальные измерительные приборы. Если такие приборы отсутствуют, то база рассчитывается в зависимости от производительности и времени работы техники или по нормам водопотребления.
Если используется акватория объекта, то база устанавливается исходя из его площади. В гидроэнергетике исчисления производятся путем подсчета специальных показателей по затраченной энергии за отчетный период. При сплаве древесины база зависит от объема деревянного производства.
Декларация по водному налогу в 2018 году скачать образец
Декларация должна правильно заполняться и подаваться в установленные сроки ответственному органу. Ее форма утверждена Минфином РФ.
Как определяется ставка по водному налогу?
Ставки установлены в рублях и дифференцируются исходя из вида использования жидкости, расположения экономического района, бассейна реки, моря или озера. Ставки подлежат индексации, на 2018 год действует коэффициент, составляющий 1,15.
Если забор производится сверх установленных лимитов, то ставка изменится путем увеличения в пять раз. Увеличиваться в стоимости будут только ресурсы, использованные сверх нормы. Декларация подается каждый квартал. Пример заполнения можно найти на официальном сайте.
Водный налог в 2018 году для юридических лиц изменения
Юридическое лицо, которое является плательщиком, может предоставлять отчетность лично, в электронном виде или заказным письмом.
Сроки сдачи отчетности для юридических лиц
Декларация подается в органы по месту нахождения объекта. При этом документы по водному налогу нужно подать не позже установленных законодательной базой сроков, а именно 4 раза в год (до 20 числа, следующего за отчетным месяцем). Таким образом, отчетность подается до 20 числа в таких месяцах, как апрель, июль, октябрь и январь.
Водный налог прямой или косвенный налог
Налог является косвенным, а его оплата производится в федеральный бюджет. Льготы, сроки и порядок его оплаты регулируются государством. Сущность начисления состоит в его платности для пользователей государственной собственностью. Все такие объекты являются государственной собственностью, так как муниципальная позволяется только для небольших и незначимых объектов.
Водный налог НК РФ 2018
Правовое регулирование осуществляется согласно действующим нормам НК РФ. Все действия должны осуществляться строго в соответствии с законодательством страны.
Налогообложения в соответствии с законодательством
Порядок начисления осуществляется по ст. 333.13 НК РФ, а сроки оплаты регламентируются ст. 333.14 НК РФ. Статьей 50 Бюджетного кодекса РФ оговаривается, в какой бюджет должна производиться оплата. Индивидуальные предприниматели и все предприятия, которые расположены в Крыму, в обязательном порядке должны использовать водную налоговую систему РФ.
Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):
(6 4,00 из 5)
Загрузка…
Источник: https://mosfund.ru/pravo/vodnyj-nalog.html
Водный налог 2017
Деятельность организаций, частных предпринимателей и физических лиц, связанная со специальным и общим водопользованием, в России регулируется двумя нормативными документами: Налоговым и Водным Кодексом. Это означает, что коммерческие структуры должны либо перечислять водный налог, либо вносить по установленным реквизитам арендные платежи.
Сроки сдачи 2-НДФЛ
Разобраться с тем, что облагается бюджетными обязательствами, непросто из-за хитросплетений законодательства. Даже опытный бухгалтер порой задается вопросом: «Водный налог – какой налог?».
До 2005 года организации и физлица, использовавшие водные объекты, обязательно получали лицензию и платили налог в установленном размере. С 2007 года в силу вступил Водный Кодекс, отменивший разрешительную документацию и заменивший налог арендными обязательствами.
Организации, физлица и ИП остаются «водными» налогоплательщиками до тех пор, пока не истечет срок их лицензии. Когда это случится, они должны будут заключить договор аренды с властями и перечислять прописанные в нем суммы по другим реквизитам.
Общая характеристика водного налога
Плательщиками налога являются предприятия и физлица, осуществляющие деятельность, связанную с использованием наземных или подземных водных ресурсов. К числу первых относятся те, кто работает на реках, озерах, водохранилищах, ледниках, болотах и иных естественных или искусственных объектах. Вторые эксплуатируют подземные источники и водные горизонты.
Разница в способе использования ресурсов влияет на характер «платы» за них. Первая категория пользователей ранее получала лицензии, выдача которых была приостановлена после 2007 года. Сегодня они являются плательщиками налога лишь в случае, если срок действия разрешительного документа не истек. Если он прекратился, то фискальные обязательства заменяют арендные перечисления.
Для второй категории пользователей остается актуален водный налог по НК РФ. Их деятельность по-прежнему подлежит лицензированию. Допустимый характер использования объектов, их границы и параметры определяются законодательством о недрах.
Основные элементы водного налога
Как любое бюджетное обязательство, водный налог характеризуется набором элементов. В их число входит следующее:
Элементы водного налога сложны в понимании и трактовке из-за высокой вариативности. Способ исчисления налоговой базы зависит от того, вода какого объекта используется и в каких целях.
Дополнительно существует система поправочных коэффициентов, устанавливаемых федеральными властями.
Они учитывают инфляцию, превышение или непревышение лимитов забора по конкретному водоему, факт дальнейшей перепродажи воды и другие нюансы.
ЕНВД: сроки сдачи и уплаты
Водный налог: прямой или косвенный?
Водный налог относится к категории прямых, т.е. таких бюджетных обязательств, которые уплачиваются физическими и юридическими лицами с имущества или дохода.
Объектами налога, с которых перечисляются денежные средства в бюджет, признаются:
Являясь прямым налогом, водный сбор обладает следующими характеристиками:
Водный налог 2017 – прямой сбор, плательщики и правила расчета которого четко обозначены в законодательстве. Система льгот по нему не предусмотрена.
Куда перечислять водные обязательства?
Водный налог – это федеральный налог, который должен уплачиваться в сроки, установленные Налоговым Кодексом – не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом.
Налог необходимо перечислять в бюджет того субъекта, в котором находится водный объект, эксплуатируемый по лицензии, т.е. по месту фактического водопользования. Реквизиты ИФНС, которой подконтрольна конкретная территория, можно посмотреть на ее официальном сайте или взять в отделении.
КБК для водного налога – 182 1 07 03000 01 1000 110. Если вы уплачиваете пени, замените седьмую и шестую цифры на «21», если штраф – на «30».
Порядок заполнения платежного поручения такой же, как и для прочих налогов. В поле «Статус плательщика» компания ставит «01», т.к. рассчитывается с бюджетом по собственным обязательствам. В поле «Налоговый период» проставляется номер квартала, за который гасятся обязательства. Очередность платежа – «05».
Важно! Необходимо указать КПП и ОКТМО для той ИФНС, куда платится налог, т.е. для инспекции по месту водопользования.
Водный налог – в какой бюджет зачисляется?
Водный налог относится к федеральным обязательствам и действует на территории всей страны. Региональные нормативно-правовые акты, регулирующие порядок его расчета, уплаты или администрирования, не могут противоречить федеральным законам, в частности – Налоговому Кодексу.
Крым не является исключением с точки зрения водных обязательств. С 2015 года физические лица, ИП и организации, действующие на его территории, перечисляют налог по тем же ставкам и в том же порядке, что и жители остальных частей России.
Согласно статье 50 Бюджетного Кодекса, поступления от взимания водного налога в объеме 2/5 зачисляются в федеральный бюджет. 3/5 полученных средств направляется в субъект, на территории которого расположен конкретный водоем.
Водный налог имеет безусловную важность для экономики: он обеспечил рост фискальных поступлений в государственную казну. Второе его значение – экологическое. Он призван стимулировать компании и физических лиц использовать водные ресурсы рационально и не нарушать установленные лимиты, установленные по каждому природному объекту.
, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Источник: https://raszp.ru/nalogi/vodnyy-nalog-2017.html
46. Налоги и их сущность. Прямые и косвенные налоги
Налогии их сущность
Нало́г —обязательный, индивидуально безвозмездныйплатёж,взимаемый органами государственнойвласти различных уровней сорганизацийифизическихлицв целях финансового обеспечениядеятельностигосударстваи (или)муниципальныхобразований[1][2].Налоги следует отличать от сборов(пошлин),взимание которых носит не безвозмездныйхарактер, а является условием совершенияв отношении их плательщиков определённыхдействий.
Духовныелица освобождаются от уплаты налогов.
Взиманиеналогов регулируется налоговымзаконодательством(см.налоговоеправо)[2].Совокупность установленных налогов, атакже принципов,формиметодових установления, изменения, отмены,взимания и контроля образуютналоговуюсистемугосударства[источник не указан 369 дней].
Подналогом понимается принудительноеизымание государственными налоговымиструктурами с физических и юридическихлиц, необходимое для осуществлениягосударством своих функций[
Налогне является начальной формой аккумуляцииденежных средств бюджетом.
Существоваломного видов поступлений в казну: даньс побежденных; контрибуции; домены -государственные имущества, приносящиедоход (земля, леса, вещные права, капиталы);регалии — промысловые источники доходамонопольного характера (казенныефабрики; железная дорога; таможенная,судебная, монетная и другие регалии);пошлины с вывоза и ввоза. Введение женалогов предполагает более высокийуровень развития правосознания иэкономики.
Виды налогов
Всеналоги подразделяются на нескольковидов:
Прямые и косвенные
Вобщем, налоги делятся на прямые,то есть те налоги, которые взимаются сэкономических агентов за доходы отфакторов производства[2]и косвенные,то есть налоги на товары и услуги,состоящие в самой цене на предметыпотребления[2].Прямыми налогами можно назвать такие,как личный подоходныйналог,налогна прибыльи подобные[2].К косвенным налогам относятся налогс продаж,налогна добавленную стоимостьи другие[2].
Ко́свенныйнало́г —налогна товары и услуги, устанавливаемый ввиде надбавки кценеилитарифу,в отличие отпрямыхналогов, определяемыхдоходомналогоплательщика.
Собственникпредприятия, производящего товары илиоказывающего услуги, продает их по цене(тарифу) с учётом надбавки и вноситгосударству соответствующую налоговуюсумму из выручки, то есть, по существу,он является сборщиком, а покупатель —плательщиком косвенного налога.
ВРоссийской Федерации эти налогипреобладают.[источник не указан 385 дней]
]Основныевиды косвенных налогов
Прямо́йнало́г —налог,который взимается государствомнепосредственно с доходов или имуществаналогоплательщика.Применительно к прямому налогу юридическиеи фактические налогоплательщикисовпадают. Фактический плательщик —получатель налогооблагаемого дохода,владелец налогооблагаемого имущества.Прямые налоги представляют собойисторически наиболее раннюю формуналогообложения.
Прямыеналоги делятся на реальныеиличныеналоги.
Кчислу прямых налогов относятся: подоходныйналог,налогна прибыль предприятий(корпораций,организаций и т. п.);налогс наследства и дарения,имущественныйналог,налогна добычу полезных ископаемыхи т. п.Прямые налоги устанавливаютсянепосредственно на доход и имущество.Между субъектом и государством существуетпрямая связь: налогоплательщик сразучувствует налоговый гнет.
Отличительнаяособенность данного налога — относительносложный расчет его суммы. Прямые налоги— налог на прибыль; налог на имущество;налог на доходы физического лица. Налогна прибыль — налогом облагается прибыль,полученная налогоплательщиком. Налогна имущество организаций — облагаетсяналогом движимое, недвижимое имущество,учитываемое на балансе в качествеобъектов ОС.
Объектомпрямого налога являются доход (заработнаяплата, прибыль, процент, рента и т.п.) истоимость имущества (земля, дом, ценныебумаги и т.п.) налогоплательщика, которыйодновременно выступает и сборщиком, иконечным плательщиком налога.
Источник: https://StudFiles.net/preview/6335968/page:30/
Косвенные налоги прямые налоги примеры и характеристика на 2018 год
Отличие косвенных налогов от прямых в принципе обложения — плательщиком прямых является сам налогоплательщик (юридическое лицо (предприятие), или гражданин) а вот плательщиком косвенных, в сущности, выступает покупатель, потому что он выплачивает их в составе надбавок к цене на определенные товары или услуги, продавец же выступает посредником между покупателем и государством, собирая их и перечисляя в его пользу. Величина суммы их взимания не связана с величиной доходов, или стоимостью имущества налогоплательщика.
Главное в системе налогообложения – добиться экономически грамотного соотношения прямых и косвенных налогов.Примером прямого сбора является подушная подать, которая была обязательна для уплаты, ее платило податное сословие.
Данный прямой налог, отмененный в 1886 году, которым назывался сбор, взимаемый с мужского населения в казну, действовал с 1724г., был введен в российской империи при Петре.
На всем протяжении действия подушной подати ее величина много раз поднималась и снижалась, нагрузку с этого прямого побора пытались перекладывать на косвенные (соль и вино).
Во Франции, например, в период феодализма прямые сборы составляли до 40% от урожая.
Деление понятий
Если говорить о делении понятий, то по видам государственные налоговые платежи делятся на прямые и непрямые(косвенные).
Прямые подразделяются на:• Реальные – уплачиваются с учетом действительности;• Личные – взимаются с реально полученного дохода;По распределению между бюджетами они классифицируются на местные, региональные и федеральные.Косвенные делятся на:• таможенные пошлины;• универсальные;
• индивидуальные.
К данным видам налогов относятся какие?
К прямым налогам относятся следующие из приведенных ниже:• земельный;• водный;• на доход физических лиц(подоходный);• на транспорт(транспортный);• на игорный бизнес;• взносы в ФСС с фонда заработной платы;• на имущество (собственность) организаций и жилье;• сбор с продаж;• ндпи;• на сделки с недвижимостью;• на вмененный доход;• на дарение;• на наследство.К косвенным:• НДС (федеральный налог);• акциз;• госпошлина;• отраслевые сборы;
• лицензии;
Перечень: прямые расходы по налогу на прибыль
Для налоговой базы по данному сбору его плательщики учитывают косвенные налоги и прямые налоги (статья 252 НК). В число первых входят:• амортизация ОС, задействованных в производстве;• взносы на зарплату;• заработная плата;
• материальные расходы на покупку непосредственно материалов и сырья для производства.
Принцип обложения
Есть четыре основных принципа налогообложения:• принцип экономии, или рационализации системы налогообложения;• принцип удобности. Сбор должен изыматься непосредственно во время, удобное для плательщика;• принцип определенности. т.е.
сроки и суммы платежей заранее должны быть известны их плательщикам;• принцип справедливости. Налогообложение должно производиться соразмерно с доходами граждан.Для стран с рыночной экономикой характерны сходства.
В приведенном списке указаны черты сходства:• по статистике, более 90% поступлений в бюджет приходится на 10 основных налогов;
• механизм свободной конкуренции.
Как классифицируются
В зависимости от особенности отражения в системе бухгалтерского учета, сборы подразделяются на:• платящиеся за счет прибыли (чистой), указанной в декларации;• которые относят на фин.
результаты;• относимые на затраты производства;• включающиеся в цену продукции.
Платежи в бюджет можно классифицировать и по другим критериям, с какой точки зрения посмотреть.
По этому вопросу написаны миллиарды рефератов, контрольных работ, шпаргалок, разработаны миллионы таблиц, структур и схем.
Транспортный налог — прямой или косвенный налог
Деление понятий. Налоги делятся на прямые косвенные и федеральные. Проведено множество работ по их классификации. Транспортный платеж является прямым, взимается с владельцев транспортных средств, по определенным ставкам, которые зависят от группы, к которой относится транспорт.
Платежи в казну когда производятся
Для уплаты каждого сбора существуют свои сроки. Для федеральных платежей их устанавливает федеральный закон, для местных и региональных – соответственно местное и региональное законодательство. Т.к. платеж за транспорт – местный, соответственно, в разных местах России сроки будут разными.
В бухгалтерском учете как отразить
В бух. учете сбор за транспорт отражается на 68 счете баланса.
Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста
Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):
(6 4,00 из 5)
Загрузка…
Источник: https://atc-assist.ru/nalogi/kosvennye-nalogi-pryamye-nalogi-primery-i-xarakteristika-na-2018-god.html